商業簿記５　ー当座預金の銀行勘定調整表ー

問題5-1

当社の次の資料にもとづいて、銀行勘定調整表と決算整理仕訳を記載せよ。

当社がグルメ銀行から受け取った当座預金の残高証明書（決算日現在）の残高￥290,000は、当社の当座預金の残高￥297,000と一致していなかった。この不一致の原因は以下の理由によるものであることが判明した。

1. wifi代￥15,000が当座預金口座から引き落とされていたが、通知が当社に未達であった。●●●
2. 決算日に現金￥20,000を当座預金口座へ預入したが、銀行の営業時間終了後であったため、銀行は翌日の入金として処理していた。●●●
3. 広告宣伝費の支払いのために作成した小切手￥17,000が、未渡しのまま出納係の手許にあった。●●●
4. 得意先おいぷら社に対する受取手形￥32,000が期日決済され、取り立てられたが、通知が当社に未達であった。●●●
5. 得意先の桃豚社より売掛金の回収として、同社振り出しの小切手￥40,000を受け取り、直ちに当座預金として預け入れたが、いまだに取り立てられていなかった。●●●
6. 仕入先のOP社にたいする買掛金の支払いとして、小切手￥19,000を振り出したが、決算日現在銀行への呈示がなされていなかった。●●●

銀行勘定調整表の摘要

• 未渡小切手
• 未取付小切手
• 未取立小切手
• 通信費未通知
• 入金連絡未通知
• 時間外預金

(╭☞•́⍛•̀)╭☞ヒント　まずは各理由と摘要の項目を合わせるところから

銀行勘定調整表
摘要		金額	摘要		金額
当社当座預金残高		●●●	銀行の残高証明書残高		●●●
（加算）	●●●	●●●	（加算）	●●●	●●●
（加算）	●●●	●●●	（加算）	●●●	●●●
（減算）	●●●	●●●	（減算）	●●●	●●●
●●●			●●●

	借方	金額	貸方	金額
1	●●●	●●●	●●●	●●●
2	●●●	●●●	●●●	●●●
3	●●●	●●●	●●●	●●●
4	●●●	●●●	●●●	●●●
5	●●●	●●●	●●●	●●●
6	●●●	●●●	●●●	●●●

(╭☞•́⍛•̀)╭☞ヒント　小切手が原因で残高が一致しない場合、未渡小切手以外は仕訳なし